Михаил Абрамов
8
All posts from Михаил Абрамов
Михаил Абрамов in Промышленная политика,

Современное подоходное налогообложение – ключ к ликвидации нищеты, коррупции и незаконного обогащения

Классик когда-то сказал: «неизбежны лишь смерть и налоги». Расходы на государственное управление, образование, здравоохранение, науку, культуру, оборону и на другие нужды государства финансируются за счет собираемых налогов (в т.ч. социальных и дорожных сборов, таможенных пошлин и др.), т.е. того, что государство безвозмездно и принудительно изымает у граждан и организаций. 

Налоги могут способствовать развитию экономики, но могут этому препятствовать. Наша система налогообложения разрушает экономику. Ее надо срочно менять.

Российская налоговая система противоречит требованиям науки, мировому опыту и интересам России. Она предопределяет высокий уровень коррупции и плохо выполняет фискальные, стимулирующие, распределительные и социальные функции.

В России производить не выгодно. Главная причина – высокие налоги. Например, если сравнить налоговую нагрузку в России и в США на «модельное предприятие», предложенное Минфином в «Основных направлениях налоговой политики», мы увидим, что в России налоговая нагрузка на это предприятие в 5-8 раз выше, чем на такое же предприятие в США (табл. 1).

Таблица 1. Налоговое бремя на предприятие в России и в США

Налог Россия США
Ставка Тыс. руб. Ставка Тыс. руб.
Подоходный налог 13% 5.200 10-39,6% 1.214*
Социальные взносы 30% 12.000 13,3% 5.320
Налог на прибыль 20% 17.600 15-38% 0**
НДС 18% 12.200 0 0
Налог на имущество 2,2% 4.400 0 0
Итого к уплате 51.400 6.534
*Годовой доход физлиц до 9 тыс. долл. налогом не облагается** Расходы на оборудование до 2 млн. долл. в год списываются

на себестоимость и уменьшают налоговую базу прибыли.

В США и в других развитых странах гражданам и предприятиям дают подняться и потом разумно «стригут» повышенными налогами. У нас берут налоги даже с прожиточного минимума, что противоречит Конституции России (Статья 7, п.2).

Для реализации в России в 2017-2018 годах мы предлагаем неотложные меры, направленные на снижение коррупции, улучшение предпринимательского климата и увеличение доходов Федерального бюджета на 5-8 трлн. рублей ежегодно за счет более эффективного перераспределения имеющихся ресурсов и совершенствования администрирования. Это позволит в 2-3 раза увеличить расходы на здравоохранение, образование, науку, культуру. Эти дополнительные доходы кратно перекроют возможные поступления от непопулярных мер и позволят отказаться:

- от введения несправедливой системы «Платон»;

- от необходимости жильцам платить за капремонт, которого они никогда не увидят;

- от необходимости собирать среди граждан деньги на лечение тяжело больных детей;

- от отмены индексации пенсий работающим пенсионерам и самозанятым гражданам;

- от принятого решения о введении с 2018 года курортного сбора в размере 100 руб. с человека за каждый день отдыха на курортах России;

- от законодательной инициативы, предлагающей местной власти брать с автомобилистов в плату за въезд в населенные пункты под видом борьбы с пробками на дорогах;

- от введения новой редакции Кодекса об административных правонарушениях, где не только в несколько раз повышены штрафы за разные нарушения, но и вводятся дополнительные виды штрафов и наказаний, в том числе наказание виде ликвидации юридического лица.

Не будут нужны и другие уже принятые или замышляемые правительством и Думой меры.

Что же нужно делать в первую очередь?

Прежде всего, необходимо совершенствовать систему подоходного налогообложения. Во всех странах это главное средство развития экономики, обеспечивающее снижение социального неравенства, нищеты и коррупции, за счет оптимизации использования имеющихся ресурсов.

Мы понимаем, что вопрос о совершенствовании подоходного налогообложения один из самых сложных, т.к. для большинства населения России такой вопрос не стоит. Будем народ просвещать. Без его решения, все остальные меры против коррупции и незаконного обогащения будут неэффективными.

В первую очередь, надо покончить с легендой о том, что в России низкие налоги.

В России при малых и средних доходах физических лиц налоговая нагрузка на фонд оплаты труда существенно выше, чем в развитых странах. Например, необлагаемый налогом доход одиночки в Германии составлял в 2016 году в переводе на рубли 46 тыс. руб./мес., во Франции – 32 тыс. руб./мес., в Китае – 38 тыс. руб./мес. По данным ВЦИОМ в 2014 г. медианная зарплата на руки в России составляла 20,5 тыс. руб., т.е. половина населения получала зарплату больше этой суммы, а половина – меньше. Если бы при сегодняшних зарплатах в России была французская или китайская шкала, то от налога были бы освобождены 60% населения; а если бы немецкая – 70-80%.

Мы рассмотрели результаты расчета месячной зарплаты по немецкой и российской шкалам в трех вариантах при фонде оплаты труда (включая НДФЛ и социальные сборы) в размерах 1000, 2000 и 3000 евро в месяц для семьи из трех человек – муж, жена (не работает) и маленький ребенок. Получается, что налоговая нагрузка в России выше, чем в Германии: при 1 и 2 тыс. евро в месяц – в два раза, при 3 тыс. – в полтора раза (табл. 2).

Таблица 2.Примеры расчета месячной зарплаты по немецкой

и российской шкалам, брутто/нетто

Удержания Пример 1 Сумма, в евро
(руб.)
Пример 2 Сумма, в евро
(руб.)
Пример 3 Сумма, в евро
(руб.)
Зарплата брутто (включая налоги) 3'000,00 (192.000) 2'000,00 (128.000) 1'000,00 (64.000)
Подоходный налог 217,17 25,17 0,00
Церковный налог 6,71 0,00 0,00
Медицинское страхование (8,2%) 246,00 164,00 82,00
Страхование по уходу (1,175%) 35,25 23,50 11,75
Пенсионное страхование (9,35%) 280,50 187,00 93,50
Страхование на случай безработицы (1,5%) 45,00 30,00 15,00
Нетто-зарплата (на руки) 2.169,37 1.570,33 797,75
Разница (налоги), брутто-нетто 830,63 429,67 202,25
Мес. з/п на руки в рублях по немецкой шкале (138.840,0) (100.480,0) (51.059,2)
Мес. з/п на руки в рублях по российской шкале (109.440,0) (72.960,0) (36.480)
Налоги в рублях по немецкой шкале (53.145,6) 27,68% (27.520,0) 21,5% (12.940,8) 20,22%
Налоги в рублях по российской шкале, (13%+30%=43%) (82.560) 43% (55.040,0) 43% (27.520,0) 43%

Рассматривая шкалы подоходного налога в разных странах в 2016 году и место этих стран в рейтинге коррупции (табл. 3), можно заметить, что, чем ниже максимальная ставка подоходного налога, тем выше уровень коррупции. Возможно, это не случайно. Россия в рейтинге коррупции 2017 г. занимает 136 место вместе с Нигерией и Киргизией. Есть, правда, «маленькая радость» – Украина находится на 142 месте.

Таблица 3. Подоходный налог в разных странах в 2016 году*

Страна Уровень коррупции. Место в рейтинге** 2016 г. Ставки НДФЛ %%

2016 г.

Свыше дохода, тыс. руб./год (руб./месяц) (по курсу на 13.07.16) по максимальной ставке
Россия 136 13 «Плоская шкала»
США 16 0-39,6 10.113,8 (842.820)
Великобритания 10 0-45 12.670,5 (1.055.875)
Германия 10 14-45 17.951,2 (1.495.936)
Франция 23 5,5-41 10.667,2 (888.930)
Нидерланды 5 5,85-52 4.686,1 (390.506)
Дания 1 38-65
Швеция 3 0-57
Израиль 32 10-50 13.234,0 (1.102.833)
Япония 18 5-50 24.400,0 (2.033.333)
Бразилия 76 7,5-27,5 1.037,7 (86.473)
Индия 76 10-30 950.0 (79.167)
Китай 83 3-45 992,2 (82.680)
*Tax Rates Around the World 2014, http://www.worldwide-tax.com/ ** http://gtmarket.ru/ratings/corruption-perceptions-index/info

Введение прогрессивной шкалы подоходного налога – обязательное условие развития экономики. Мы предлагаем для России прогрессивную шкалу со ставками (табл. 4):

Таблица 4. Предлагаемая шкала подоходного налога

Доход, руб./год Ставка подоходного налога
До 240.000 (20 тыс. руб/мес.) Не облагается
свыше 240.000 до 3.000.000 13%
свыше 3.000.000 до 12.000.000 30%
Свыше 12.000.000 50%

Предлагаемая шкала почти не затронет средний класс. Почти половина населения будет освобождена от уплаты налога. Увеличение налоговой нагрузки почувствуют 1-2% населения. При этом доходы бюджета вырастут на 1,5-2,0 трлн. руб.

Естественно, одновременно с введением прогрессивной шкалы НДФЛ необходимо обеспечить эффективное администрирование этого налога.

Именно прогрессивная шкала подоходного налога и его нормальное администрирование должны стать главными инструментами борьбы с незаконным обогащением и коррупцией. Вспомните американского бандита Аль Капоне. Ведь его посадили за неуплату налогов, т.к. живых свидетелей преступлений не было, а недвижимость была. Наши коррупционеры тоже деньги в землю не закапывают. Они покупают недвижимость и предметы роскоши. И не важно – на Рублевке или в Майами. Налоговый инспектор найдет повсюду. А произойдет это или нет, зависит от качества налоговой системы.

Необходимо также ратифицировать Статью 20 «О незаконном обогащении» Конвенции ООН «О противодействии коррупции», которую Россия ратифицировала в 2006 году, но без Статьи 20. Вопрос о необходимости ратификации поднимается периодически.

Отвечая на вопрос о ратификации этой статьи, председатель комитета ГД РФ по безопасности и противодействию коррупции Ирина Яровая на пресс-конференции 19.12.14 заявила: «Нельзя ратифицировать один и тот же документ дважды… Конвенция Российской Федерацией ратифицирована полностью, без изъятий… Поэтому сбор подписей в пользу ратификации 20 статьи является недобросовестной манипуляцией общественным сознанием».

А вот что гласит та самая Статья 20. Незаконное обогащение:

«При условии соблюдения своей конституции и основополагающих принципов своей правовой системы каждое Государство-участник рассматривает возможность принятия таких законодательных и других мер, какие могут потребоваться, с тем чтобы признать в качестве уголовно наказуемого деяния, когда оно совершается умышленно, незаконное обогащение, т.е. значительное увеличение активов публичного должностного лица, превышающее его законные доходы, которое оно не может разумным образом обосновать».

Не надо иметь семи пядей во лбу, чтобы понять, насколько эта статья актуальна для России. А вот что гласит Федеральный закон Российской Федерации от 8 марта 2006 г. N 40-ФЗ: «О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции»:

«Статья 1. Ратифицировать Конвенцию Организации Объединенных Наций против коррупции от 31 октября 2003 года, подписанную от имени Российской Федерации в городе Мерида (Мексика) 9 декабря 2003 года (далее - Конвенция), со следующими заявлениями:

Российская Федерация обладает юрисдикцией в отношении деяний, признанных преступными согласно статье 15, пункту 1 статьи 16, статьям 17-19, 21 и 22, пункту 1 статьи 23, статьям 24, 25 и 27 Конвенции, в случаях, предусмотренных пунктами 1 и 3 статьи 42 Конвенции…» и т.д.

И. Яровая говорит, что Конвенция ООН Россией «ратифицирована без изъятий». Но в Статье 1 Закона РФ от 08.03.2006 № 40-ФЗ цифра 20 пропущена. Возможно, виноваты полиграфисты. Эту ошибку легко исправить, приняв поправку к Закону.

Продолжение следует.