Михаил Абрамов
3
All posts from Михаил Абрамов
Михаил Абрамов in Промышленная политика,

Даешь необлагаемый подоходным налогом доход 30.000 руб. в месяц

Руководством Московского экономического форума (МЭФ) опубликована Петиция «Заменить налоговую нагрузку на налоговые стимулы!». Эксперты МЭФ справедливо считают, что налоги должны и могут стимулировать развитие страны, а не становится неподъемным грузом для граждан и организаций. Среди прочих мер они предлагают «снизить налоги для бедных, повысить – для богатых с помощью прогрессивной шкалы подоходного налогообложения. Ввести необлагаемый доход для россиян, чей доход равен или ниже 30 000 рублей в месяц». О прогрессивной шкале говорят многие, но необлагаемые 30 тыс. руб. в месяц, на первый взгляд, выглядят как популизм.

Рассмотрим это предложение более детально и посмотрим, как решается проблема подоходного налогообложения в других странах и как это будет выглядеть в России.

Таблица 1. Подоходный налог в разных странах в 2016 году[1]

Страна Уровень коррупции. Место в рейтинге[2] 2016 г. Ставки НДФЛ %%

2014 г.

Свыше дохода, тыс. руб./год (руб./месяц) (по курсу на 13.07.16) по максимальной ставке
Россия 119 13 «Плоская шкала»
США 16 0-39,6 10.113,8 (842.820)
Великобритания 10 0-45,0 12.670,5 (1.055.875)
Германия 10 14-45,0 17.951,2 (1.495.936)
Франция 23 5,5-41,0 10.667,2 (888.930)
Нидерланды 5 5,85-52,0 4.686,1 (390.506)
Дания 1 38-65
Швеция 3 0-57
Израиль 32 10-50,0 13.234,0 (1.102.833)
Япония 18 5-50,0 24.400,0 (2.033.333)
Бразилия 76 7,5-27,5 1.037,7 (86.473)
Индия 76 10-30,0 950.0 (79.167)
Китай 83 3-45,0 992,2 (82.680)

Видимо, не случайно, чем меньше ставка подоходного налога, тем выше коррупция. Интересен опыт Китая. До 1990 году в Китае, как и в России, господствовала коммунистическая идеологии и были большие проблемы в экономике. В 1992 году ВВП по ППС Китая был ниже, чем ВВП России, и существенно ниже, чем ВВП США. Но в 2014 Китай превзошел по ВВП США на 4,3% и ВВП России – в 5 раз. А если сравнивать рост номинального ВВП России и Китая в 2015 году по сравнению с 2014 годом, можно заметить у нас падение 40,7%, а у них – рост 6,9%.

Разница в том, что реформаторы Китая руководствовались интересами своей страны и здравым смыслом, а экономический блок правительства России и обслуживающие его ученые руководствовались догмами и корыстными интересами.

Важнейшую роль в экономическом развитии Китая (как и в других странах) сыграла налоговая система и, в частности, система подоходного налогообложения. И пока мы будем идти «особым путем», разрушение экономики будет продолжаться.

В 2014 году, по данным Минпромторга, на российском рынке доля российской продукции стратегических отраслей (станкостроение, тяжелое машиностроение, легкая, радиоэлектронная, фармацевтическая и медицинская промышленность) составляла от 20% до 10%. Если «дном» считать полное прекращение производства, то мы идем к нему семимильными шагами.

В Таблице 2 представлена шкала подоходного налога в Китае в 2016 году

Таблица 2. Шкала подоходного налога в Китае в 2016 году[3]

Ступень Месячный облагаемый доход Налоговая ставка (%) Разовый вычет
1. 500 юаней и менее, но с суммы, включающей необлагаемые 4.000 юаней
3

0
2. От 500 до 2.000 юаней 10 25
3. От 2.000 до 5.000 юаней 15 125
4. От 5.000 до 20.000 юаней 20 375
5. От 20.000 до 40.000 юаней 25 1.375
6. От 40.000 до 60.000 юаней 30 3.375
7. От 60.000 до 80.000 юаней 35 6.375
8. От 80.000 до 100.000 юаней 40 15.375
9. Свыше 100.000 юаней 45 15.375

Подоходный налог в Китае платят ежемесячно и доход до 4.000 юаней в месяц (1 юань = $0,15 = 9,54 руб. по курсу ЦБ на 13 июля 2016 г.) налогом не облагают, т.е. в переводе на рубли в Китае не облагают подоходным налогом доход в сумме 38.160 руб. в месяц. А с дохода свыше этой суммы, включая ее, берут налог по ставкам, указанным в Таблице. Например, с дохода 4300 юаней в месяц возьмут налог 129 юаней (4300 х 0,03). С дохода 8 тыс. юаней возьмут налог 1.075,0 юаней = [(4000 + 4000) х 0,15 – 125], т.е. эффективная ставка для дохода 8 тыс. юаней (76,3 тыс. руб.) равна 1.075 : 8.000 х 100% = 13,4%. С дохода 104 тыс. юаней возьмут налог 26.225 юаней = [(100.000 + 4000) х 0,4 – 15.375], т.е. эффективная ставка для дохода 104 тыс. юаней в месяц (992 тыс. руб.) равна 26.225 : 104.000 х 100% = 25,2%. Эксперты МЭФ предлагают не облагать налогом доход до 30.000 руб. в месяц. Что будет, если с дохода свыше этой суммы, включая ее, брать налог по китайским ставкам, указанным в табл. 2.

Чтобы сохранить китайские соотношения введем коэффициент, равный 7,5, т.е. 30.000

деленное на 4.000. Сумму в юанях умножим на 7,5, а ставки возьмем те же, что в табл. 2. Разовый вычет округлим до 5 в большую сторону. Вот как выглядела бы китайская шкала в России.

Таблица 3. Шкала подоходного налога с необлагаемым доходом 30.000 руб./мес.

Ступень Месячный облагаемый доход Налоговая ставка (%) Разовый вычет из налога
1. 3.750 руб. и менее, но с суммы, включающей необлагаемые 30.000 руб.
3

0
2. От 3.750 до 15.000 руб. 10 190
3. От 15.500 до 37.500 руб. 15 940
4. От 37.500 до 150.000 руб. 20 2.815
5. От 150.000 до 300.000 руб. 25 18.315
6. От 300.000 до 450.000 руб. 30 25.315
7. От 450.000 до 600.000 руб. 35 47.815
8. От 600.000 до 750.000 руб. 40 115.315
9. Свыше 750.000 руб. 45 115.315

Для дохода 780 тыс. руб./мес. эффективная ставка НДФЛ будет, как и в Китае, равна 25,2% – [(750.000 + 30.000) х 0,4 – 115.315] : 780.000 х 100%.

Вполне терпимая шкала! Но поддержат ли эту шкалу руководители экономического блока и придворные «эксперты»? Очень маловероятно. Например, годовой доход ректора ВШЭ в 2014 году составил 45,3 млн. руб.[4] или 3 млн. 775 тыс. руб./мес. Если платить налоги по предлагаемой шкале, то эффективная ставка для него составит 42,9% и ему придется заплатить НДФЛ в сумме 19,4 млн. руб., вместо сегодняшних 5,9 млн. руб., т.е. на 13,5 млн. руб. больше. И он такой не один. Некоторые товарищи получают более 1 млн. руб. ежедневно. ВШЭ я упоминаю потому, что научный руководитель этой «школы» является главным борцом за сохранение плоской шкалы.

Предположим, доходы менее 30.000 руб./мес. имеют 60% (а может и больше) из 67,8 млн. чел. экономически активного населения России. Их прибавка к доходам пойдет на увеличение покупательского спроса, что положительно скажется на экономике. Также на 60% снизится и число плательщиков подоходного налога, что компенсирует неприятности налоговиков.

Понятно, что дело не только в прогрессивной шкале подоходного налога. И МЭФ предлагает комплекс мер. Но без прогрессивной шкалы все усилия будут малоэффективными.