Михаил Абрамов
18
All posts from Михаил Абрамов
Михаил Абрамов in Промышленная политика,

Центр «Модернизация» предлагает!

Российская налоговая система исключает экономическое развитие, противоречит требованиям науки, мировому опыту и интересам России, а Налоговый Кодекс требует коренной переработки. Мы, эксперты ЭАЦ «Модернизация» точно знаем что и как надо делать и можем это объяснить тем, кому это интересно. К сожалению, среди тех, от кого что-то зависит, пока мы таких не нашли. И Правительство России, и Государственная Дума и Администрация Президента на все наши обращения и предложения отвечают отписками или не отвечают совсем. Как писал в статье «Россия, вперед!» Д.А. Медведев, «им ничего не надо, у них все есть».

Между тем, мы предлагаем меры, реализация которых улучшит предпринимательский климат России и даст бюджету дополнительные доходы в размере 13-16 трлн. руб. ежегодно за счёт более разумного перераспределения имеющихся ресурсов.

В  том числе:

— 2,0-2,5 трлн. руб. – за счёт совершенствования НДС

— 2,0-3,0 трлн. руб. – совершенствованием подоходного налогообложения

— 2,0-2,5 трлн. руб. – наведением порядка на таможне 

— 2,0-3,0 трлн. руб. – изменением порядка добычи нефти и газа

— 5,0 трлн. – вывод некоторых предприятий из оффшоров.

В  дальнейшем доходы будут расти за счет увеличения налогооблагаемой базы.

Если кого-то заинтересуют подробности, с ними можно ознакомиться на нашем сайте в разделах«Первоочередные меры» и «Наши труды».

Здесь я  остановлюсь на некоторых вопросах налогообложения.

Налоговое бремя на  российские производственные предприятия делает их неконкурентоспособными по  сравнению даже с предприятиями развитых стран.

Например, мы  сравнили условия работы «модельного предприятия», предложенного Минфином в  «Основных направлениях налоговой политики…», в США и в России. Выяснилось, что у нас налоговая нагрузка в 8 раз больше, чем на такое же предприятие в США. В  США личный доход до 9,0 тыс. долларов в год подоходным налогом не облагается, социальные взносы 13,3%, нет НДС и налога на имущество предприятий; налог с прибыли до 2-х млн. долларов в год не взимается, если прибыль расходуется на производство.

Поскольку производить не выгодно, промышленное производство в России сходит на нет. Доля производства в натуральном исчислении в 2015 году относительно 1990 года составила: металлорежущих станков – 5,2%, тракторов – 3%, экскаваторов – 6,3%, бульдозеров – 3,5%, зерноуборочных комбайнов – 9,8%, кузнечно-прессовых машин – 8,9%, грузовых автомобилей – 20%, троллейбусов – 1,9%, мотоциклов – 1,7%, шерстяных тканей – 2,3%, хлопчатобумажных тканей –20,1%, льняных тканей – 5,8%, кожаной обуви – 10,2%, трикотажных изделий – 13,8%.

 За годы реформ 1990-2016 уничтожено более 70 тыс. средних и крупных предприятий, в том числе 35 тыс. предприятий прекратили существование с 2005 по 2015 год.

Могут работать предприятия, не имеющие ограничений в цене продукции, или уклоняющиеся от  уплаты налогов. Сегодня собираемость налогов в России не превышает 50%. При этом одни предприятия уклоняются, чтобы выжить, другие – из принципа «зачем платить, если можно не платить». Например, налоговая база подоходного налога и  социальных взносов в 2015 году составила 23,0 трлн. руб., а доходы населения, согласно Росстату, – более 50 трлн. руб. Налоговая база НДС – 13 трлн. руб., а  добавленная стоимость отраслей, подлежащих обложению НДС, согласно Росстату, – 43 трлн. руб.  Экспорт России с 2000 по  2012 год вырос в 5,2 раза, а возмещение НДС экспортерам – в 16 раз при том, что доллар за эти годы подешевел на 38%.

Бюджету остро не хватает денег. Как нам сообщил Д.А. Медведев, денег нет! Видимо, вся надежда на Федеральную налоговую службу (ФНС). И ФНС старается не подкачать. Она успешно работает над повышением собираемости налогов и усиливает налоговое давление на  бизнес. Согласно отчету ФНС, рост поступлений доходов в консолидированный бюджет РФ за 1 квартал 2017 год в сравнении с 1 кварталом 2016 года составил 30, 8%, в том числе, по НДПИ – +78,1%, по НДС – +16,8%, по налогу на прибыль – +32,8%. Налоговики работают эффективно. «Средний ценник» (эффективность выездной проверки) в среднем в целом по стране по доначисленным и взысканным налогам на  одну компанию в 2016 году был 15 млн. руб., по состоянию на 1 квартал текущего года уже составляет 17 млн. руб. Основную долю по доначислениям составляет НДС – 50,1% от всех доначисленных налогов, и налог на прибыль – 34,7%. Благодаря АСК НДС-2 (Автоматизированная система контроля НДС) количество случаев возмещения НДС из бюджета сократилось в 12 раз.

Одновременно непрерывно растет число обанкротившихся предприятий. По оценкам Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП) в  экономике в IV квартале 2016 г., в целом, продолжилась стабилизация количества юрлиц-банкротов. Январь 2017 года – 20-й месяц подряд, в котором число банкротов находится в диапазоне от  1000 до 1050. Больше всего банкротов в строительстве, в коммерческих услугах, в  машиностроительном комплексе и в металлургии.

Девятый квартал кряду происходит падение реальных располагаемых доходов граждан:

— в  IV квартале, относительно такого же периода 2015 г. падение составляет 6,0%, а  относительно 2014 г. – 7,6%, однако это почти на 3,6% выше, чем в IV квартале кризисного 2009 г.;

— по  итогам 2016 г. отмечается сокращение относительно 2015 г. на 5,8%, а  относительно докризисного 2013 г. – на 9,5%.

В  2016 г. продолжился рост просроченной задолженности по полученным кредитам и  займам крупных и средних организаций – она оказалась почти на 13,6% выше, чем в  аналогичный период 2015 г. и на 67,4% выше, чем в 2014 г.

Продолжается стагнация инвестиций в основной капитал: по итогам года уровень инвестиций оказался практически сопоставимым с 2015 г. (лишь на 0,9% ниже). Вместе с тем, инвестиции остаются на 11% ниже, чем в 2014 г.

Таковы оценки ЦМАКП.

Рушится промышленность, рушится и социальная сфера. В 2015 году по сравнению с 1991 годом в России стало меньше: школ на 25600 (1,6 раза); поликлиник – на 6900 (в 2,2 раза); больниц – на 5000 (в 1,3 раза); детских садов – на 45000 (в 2,1 раза).

Что надо делать в  первую очередь? Прежде всего, надо увеличивать покупательский спрос. А для этого надо вводить прогрессивную шкалу подоходного налога. Мы предлагаем шкалу, при которой доход до 20 тыс. руб. в месяц налогом не облагается; до 250 тыс. руб. в месяц – ставка 13%, от 250 до 1 млн. – 30% и свыше 1 млн. руб. в месяц – 50%.

Бюджет получит дополнительно не менее 2-3 трлн. руб. ежегодно. Можно будет существенно увеличить расходы на науку, образование, здравоохранение, культуру; повысить пенсии инвалидам и пенсионерам.

Увеличение налоговой нагрузки почувствует не более 1% населения.

Введение прогрессивной шкалы подоходного налога – одна из главных мер улучшения социально-экономической ситуации в России.

Тема – не новая, но сегодня особенно актуальная.

Расчеты Института социально-экономических проблем народонаселения РАН показывают, что если бы в нашей стране была среднеевропейская прогрессивная шкала, то ВВП России был бы  на 30-50 процентов выше, чем в реальности. 

Объяснение очень простое. Если у большинства населения нет денег, то нет покупательского спроса, и ВВП не растет. А богатые тратят в России ровно столько, сколько надо на  достойное существование, а основные средства хранят за рубежом и там же  покупают недвижимость и предметы роскоши (яхты, футбольные клубы и др.). Или занимаются бизнесом, т.е. на выкачанные из России деньги развивают экономику других стран, что также не способствует росту производства и ВВП в России. Наличие покупательского спроса – главный фактор экономического развития. Именно прогрессивная шкала позволяет наполнять бюджет, перераспределять доходы наиболее оптимальным образом и снижать имущественное неравенство.

Естественно, одновременно с введением прогрессивной шкалы подоходного налога необходимо в  корне усовершенствовать существующую систему подоходного налогообложения, включая выявление и учет доходов из всех источников в России и за рубежом

Сравним некоторые показатели России с показателями Китая и Индии – самыми крупными и быстро развивающимися странами мира. Все эти страны отличаются высоким уровнем коррупции. Но Россия коррумпирована больше, занимая в мировом рейтинге коррупции 131 место, тогда как Китай и Индия – 79 место.

Но главные различия в том, что Китай и Индия используют прогрессивную шкалу подоходного налога с  максимальными ставками 45% (в Китае) и 35% (в Индии) и сравнительно высоким необлагаемым минимальным доходом: в Китае – 35,1 тыс. руб./мес., в Индии – 25 тыс. руб./мес.  В России плоская шкала (13%) и нет необлагаемого минимума дохода. Эти факторы предопределяют стагнацию в экономическом развитии России и рост экономики Индии и Китая. ВВП России за  последние три года (2014-2016) падал в среднем на 1,27%, а ВВП Индии и Китая рос соответственно на 7,47% и на 6,93%. О мерах, обеспечивающих развитие Китая, более подробно я писал здесь на «Эхе Москвы» 29 июля с. г.

В Китае и  Индии налоги берут с богатых. Например, в Индии из 1,2 миллиарда населения подоходный налог платит всего 1% (один процент) или примерно 12 миллионов человек. В Китае с населением 1,343 млрд. налог платят не более 4-5% населения. В России с населением в 146,5 миллионов человек подоходный налог в 2015 году платили 66,3 миллионов человек или более 45% населения страны.

 «Имущественное неравенство в России является самым высоким в мире, за исключением малых народов Карибского бассейна». Таково мнение независимых экспертов. Но это было известно и без них. По данным 2010 года «1% населения России получает около 40% всех доходов. Для сравнения: в США доля 5% наиболее богатых домохозяйств в  национальном доходе составляет всего 21%. На 1% самых богатых людей в США приходится 8% национального дохода. Таким образом, в России степень неравенства в 5-10 раз выше, чем в США». Так было в 2010 году. С тех пор ситуация стала еще хуже. Сумма доходов менее 1% населения превышает сумму доходов остальных 99%.

Как я уже писал, наши рекомендации и разработки мы  направляли в исполнительные и законодательные органы власти. Но им это не  нужно. Регалии и компетентность наших авторов для них не имеют значения. К  сожалению, и критикам власти наши предложения не интересны. До таких «пустяков» как ставки и методика расчета НДС, формы налоговой отчетности, собираемость налогов и вообще до «простого продукта», о котором говорил Адам Смит, они не  опускаются. А зря! Но мы надеемся (я имею в виду наш творческий коллектив), что рано или поздно наши идеи будут оценены и взяты на вооружение.