Дмитрий Фирсов
2
All posts from Дмитрий Фирсов
Дмитрий Фирсов in Дмитрий Фирсов,

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ — 10 МИФОВ О НАЛОГАХ.

МИФ 1. ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ, ДЕНЬГИ, РАЗМЕЩЁННЫЕ НА ИИС, МОЖНО ИНВЕСТИРОВАТЬ ТОЛЬКО В ОГРАНИЧЕННЫЙ НАБОР ИНСТРУМЕНТОВ.

Это не совсем так. Определённые ограничения существуют (они касаются, например, заперта на вложения в нефинансовые инструменты —

недвижимость или доли в уставном капитале ООО, предельного объёма вложений в банковские вклады, требований об обращении бумаг иностранных эмитентов только на российских биржах и некоторых других аспектов). Однако в целом ИИС действует как обычный брокерский счёт. То есть управлять деньгами на счету клиент может и самостоятельно, в том числе покупая и продавая ценные бумаги, предлагаемые его брокером. Также клиент может воспользоваться готовыми программами, разработанными специально под ИИС брокерскими и управляющими компаниями. В любом случае, на право получать инвестиционный вычет это не влияет.

МИФ 2. ПРИ ОТКРЫТИИ ИИС НУЖНО СРАЗУ ПРИНЯТЬ РЕШЕНИЕ О ТИПЕ ВЫЧЕТА — ПО ВЗНОСАМ ИЛИ ПО ПРИБЫЛИ.

Это решение принимается не при открытии счёта, а при получении вычета. Виды налоговых вычетов по ИИС описаны в статье 219.1 Налогового кодекса РФ. Условно они обозначаются как вычет первого типа (вычет по взносам) и вычет второго типа (вычет по доходам). При этом сами счета одинаковы.

Если уже в следующем календарном году после внесения средств налогоплательщик подаёт заявление на инвестиционный вычет по взносам, этим он по сути определяет налоговый режим счёта — с вычетом по взносам; право на вычет по доходам он автоматически теряет. И наоборот, если через три года после открытия ИИС налогоплательщик предоставит брокеру справку из инспекции о том, что в течение всего срока действия ИИСом не пользовался правом на получение налогового вычета по взносам, то он может воспользоваться вычетом по доходам, и брокер при возврате средств с ИИС не будет удерживать налог с прибыли по проведённым операциям. Очевидно, что для получения вычета первого типа

нужно иметь доходы, облагавшиеся по ставке 13% (чаще всего это зарплата, но могут быть и доходы от инвестиционной деятельности). Если таких доходов не было, единственный доступный тип вычета — второй. Кроме того, фактором выбора того или иного типа вычета может быть принимаемый инвестором уровень риска. Если он придерживается консервативной стратегии, не гонится за более рискованными сверхдоходами, и одним из основных мотивов открытия ИИС для него является всё-таки сам вычет, то для него экономически выгоднее будет воспользоваться вычетом первого типа. Если инвестор готов вкладываться в более рискованные инструменты, ожидает значительных доходов от операций со средствами ИИС, то для него более выгодным, скорее всего, будет вычет второго типа. При этом пороговое значение объёма ожидаемых доходов составляет те же 400 тысяч: если за три года на изначально внесённые 400 тыс. рублей инвестор получает более 400 тыс. дохода, то возможность не платить с них 13% налога (что составит более 52 тыс. рублей) для него выгоднее, чем в первый год получить эти 52 тыс. рублей на руки, а потом со всех доходов платить налоги. Очевидно, что этот тест упрощённый, и для полноты картины следует учитывать временную стоимость денег, возможность реинвестирования, а также ежегодного «каскадного» пополнения счёта и получения вычетов. Тем не менее, он даёт примерное представление о факторах выбора.

МИФ 3. ПО ВЗНОСУ ЗА ОДИН ГОД МОЖНО ПОЛУЧАТЬ ВЫЧЕТ КАЖДЫЙ ГОД.

Это не так. По взносу за один год (который составляет максимум 400 тысяч рублей), можно получить вычет в размере 13% (52 тысяч) только один раз. Нельзя, один раз разместив 400 тысяч, получать по 52 тысячи возврата каждый год.

Например, если вы разместили 400 тысяч рублей до 31.12.2015 года, то начиная с 01.01.2016 года вы можете подавать документы

на вычет и получить 52 тысячи рублей возврата. Другое дело, что выплата вам этих 52 тысяч может растянуться на несколько лет: если в 2015 году ваших официальных доходов было недостаточно, чтобы с них было уплачено 52 тысячи налога на доходы физических лиц. В таком случае, вы сможете вернуть эту сумму за несколько периодов, например, 40 тысяч в 2016 году (по доходам и налогам, уплаченным в 2015 году) и 12 тысяч в 2017 году (по доходам и налогам 2016 года). Если у вас есть возможность каждый год размещать на ИИС новые 400 тысяч рублей, то и получать возвраты со следующего года вы сможете по каждой из таких сумм. В любом случае, сохраняется соотношение: за сумму взноса — не более 13% возврата (например, за 400 тысяч взноса — не более 52 тысяч возврата).

МИФ 4. ЕСЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ВНЁС СРЕДСТВА НЕСКОЛЬКИМИ ПЛАТЕЖАМИ, ТО 3 ГОДА СЧИТАЮТСЯ С ДАТЫ ПЕРВОГО ЗАЧИСЛЕНИЯ.

Срок, до которого нужно держать средства на ИИС, чтобы воспользоваться вычетом, измеряется не с даты зачисления средств, а с даты открытия счёта.

МИФ 5. ЗА ВЫЧЕТОМ МОЖНО ОБРАЩАТЬСЯ НЕ РАНЕЕ, ЧЕМ ЧЕРЕЗ ГОД С ДАТЫ ОТКРЫТИЯ СЧЁТА.

Само понятие налогового вычета связано с получением дохода. Из налогооблагаемой базы дохода вычитается определённая сумма, отсюда и название. Получение инвестиционного вычета возможно начиная с календарного года, следующего за годом получения дохода. К примеру, если до 31.12.2015 года налогоплательщик внёс средства на ИИС, у него возникает право на вычет. И начиная с 01.01.2016 года он может подать заявление и сопроводительные документы на вычет по доходам, полученным в течение 2015 года.

Если средства внесены до 31.12.2016 года, то с 01.01.2017 можно обращаться за вычетом по доходам, полученным в течение 2016 года, и так далее.

МИФ 6. ЗА ВЫЧЕТОМ МОЖНО ОБРАЩАТЬСЯ НЕ ПОЗДНЕЕ, ЧЕМ В СЛЕДУЮЩЕМ ГОДУ ПОСЛЕ ВНЕСЕНИЯ СРЕДСТВ.

После внесения средств на ИИС, декларацию и заявление на вычет можно подать в течение трёх лет. То есть, если вы внесли средства в 2015 году, обратиться за вычетом по взносам можно, например, в 2018 году, возвращая НДФЛ, уплаченный в 2015, 2016 и 2017 годах.

МИФ 7. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОБЯЗАН ОТЧИТАТЬСЯ ПО КАЖДОМУ ИСТОЧНИКУ ДОХОДА.

По тем источникам дохода, по которым налоговый агент уже удержал налог, налогоплательщик отчитываться не обязан. О них государство уже и так знает. Типичная ситуация — налогоплательщик получал и зарплату, и доходы от брокерских операций. Допустим, в 2015 году налогоплательщик получил 500 тыс. руб. зарплаты, и, соответственно, его налоговый агент (работодатель) удержал и перечислил в бюджет 13% НДФЛ, то есть 65 тыс. руб.

В том же 2015 году он также получил 50 тыс. руб. дохода от брокерских операций, и его второй налоговый агент (брокерская компания) удержал и перечислил в бюджет также 13% НДФЛ с этой суммы, то есть 6,5 тыс. руб. В таком случае, в 2016 году налогоплательщик вообще не обязан подавать декларацию. Допустим, однако, что в том же 2015 году он открыл ИИС

и до конца года разместил на нём 400 тыс. руб. (например, из сбережений). Тогда в 2015 году он может подать декларацию о доходах 3-НДФЛ и претендовать на 52 тыс. руб. возврата налога. В декларации можно указывать доход только из одного источника (зарплаты), так как ожидаемая сумма возврата (52 тыс. руб.) с избытком перекрывается суммой налога, уплаченной из этого одного источника (65 тыс. руб.). И справку о доходах 2-НДФЛ нужно будет взять только у работодателя. Доход от брокерских операций и уплаченный по нему налоговым агентом налог налогоплательщик вправе вообще не упоминать (естественно, если налоговым агентом он был фактически начислен и удержан). Если же суммы налога не хватает (например, зарплата составляла 300 тыс. руб., а НДФЛ — 39 тыс. руб.), то можно указать оба дохода. К декларации нужно будет приложить две справки о доходах 2-НДФЛ — от работодателя, и от брокера. Декларация 3-НДФЛ при этом будет всё равно одна. В ней будут содержаться и разбивка по источникам, и общая сумма уплаченного налога, 39 + 6,5 = 45,5 тыс. руб. Вернуть можно будет именно её. Не достающий до 52 тыс. руб. «хвост» в 6,5 тыс. руб., к сожалению, не переносится на следующий год. Кстати, если налогоплательщик имел другие поводы подавать декларацию (например, продал машину, которой владел менее трёх лет), то это также указывается всё в той же единственной декларации.

МИФ 8. ВМЕСТО СПРАВКИ О ДОХОДЕ В ИНСПЕКЦИЮ МОЖНО ПОДАТЬ ОТЧЁТ БРОКЕРА.

Как известно, для получения вычета первого типа (по взносам) в налоговую инспекцию нужно подать: 1) налоговую декларацию 3-НДФЛ, 2) Справку о доходах 2-НДФЛ, 3) Заявление на возврат налога по определённой установленной форме, а также документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС, то есть: 4) Копию платёжки из банка 5) Копию подтверждения брокера о зачислении средств (отчёт брокера на дату зачисления) 6) Копию договора об открытии ИИС. Возможно, документы 5 и 6 окажутся и необязательными,

достаточно будет копии платёжки. Тем не менее, поскольку этот вычет является новым как для плательщиков, так и для инспекций, и пока не наработано достаточно практики, рекомендуется предоставлять все три подтверждающих документа. В дальнейшем, возможно, будут даны разъяснения относительно сокращения этого списка. Справка о доходах 2-НДФЛ не может быть заменена отчётом брокера. То есть процесс такой же, как с работодателем. Брокер — в данной ситуации частный случай налогового агента.

МИФ 9. ДОХОДЫ ПО ИНСТРУМЕНТАМ ИИС НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ.

Доходы по операциям, учитываемым на ИИС, могут зачисляться на сам же ИИС, а могут зачисляться отдельный счёт (не ИИС). Если они зачисляются на ИИС, они действительно не облагаются налогом в момент зачисления, но могут облагаются налогом в момент закрытия счёта (если не будет выбран налоговый вычет типа B- по доходам). Если доходы зачисляются на отдельный счёт, то они сразу облагаются налогом; его при выплате удерживает налоговый агент (брокер или управляющая компания). Такой порядок возникает с 01.01.2016 года и определяется статьёй 214.9 НК РФ,

в которую не так давно были внесены изменения Законом N 327-ФЗ от 28.11.2015 года. Кстати, финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется отдельно от финансового результата по иным операциям. То есть, налог на доходы от инструментов ИИС нельзя уменьшить за счёт убытков от инструментов на обычных брокерских счетах. Тут же следует заметить, что есть инструменты, доход по которым в принципе не облагается НДФЛ (например, купонный доход по государственным и муниципальным облигациям).

МИФ 10. ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ — СЛОЖНАЯ ПРОЦЕДУРА.

Хотя инвестиционные вычеты по ИИС — это пока новое для российской налоговой системы явление, другие типы налоговых вычетов существуют и используются уже давно. Поэтому получение вычета — довольно стандартная ситуация, о которой хорошо знают налоговые инспекторы, они сталкиваются ней практически ежедневно. Кроме того, сейчас существуют различные способы упростить себе жизнь при получении вычета. Можно воспользоваться одним из существующих на рынке сервисов заполнения деклараций, которые помогают людям, даже не обладающим специальными знаниями, сделать это быстро, а главное -правильно.

Дополнительно, существуют услуги по дистанционной подаче декларации по электронным каналам не выходя из дома, то есть без посещения инспекции.

НАШИ РЕКОМЕНДАЦИИ:

Исходя из указанных выше объяснений, мы сформулировали ряд рекомендаций, как с точки зрения налогов сделать весь процесс максимально правильным и удобным:

  • Открывайте счёт как можно раньше, даже если сразу у вас нет полной суммы средств для размещения на нём.
    • Постарайтесь успеть разместить средства до конца календарного года (чтобы иметь возможность подавать документа на вычет уже с начала следующего года).
    • Консультируйтесь со своей брокерской или управляющей компанией. В их интересах сделать условия работы для вас максимально комфортными. Уже есть возможности открыть брокерский счет онлайн (ИИС также) и завести деньги без посещения офиса.